В И С Н О В О К за результатами перевірки відповідності бюджетному законодавству розрахунків та затвердження бюджету Ізяславської міської територіальної громади на 2024 рік
З метою дотримання бюджетного законодавства при затвердженні місцевих бюджетів Департаментом фінансів Хмельницької ОДА, відповідно до вимог Бюджетного кодексу, проведено експертизу рішення про затвердження бюджету міської територіальної громади на 2024 рік.
Порушень норм бюджетного законодавства при формуванні місцевого бюджету не встановлено.
В И С Н О В О К
за результатами перевірки відповідності бюджетному законодавству розрахунків та затвердження бюджету Ізяславської міської територіальної громади на 2024 рік
Міський бюджет затверджено рішенням 49-ої сесії Ізяславської міської ради від 22.12.2023 року №23 „Про бюджет Ізяславської міської територіальної громади на 2024 рік”, чим витримано вимоги абзацу 1 частини 2 статті 77 Бюджетного кодексу України та із дотриманням вимог частини 4 статті 77 Бюджетного кодексу України в частині забезпечення в повному обсязі потреби в асигнуваннях на оплату праці працівників бюджетних установ, проведення розрахунків за комунальні послуги та енергоносії, які споживаються бюджетними установами.
Вищезазначене рішення подано до Департаменту фінансів обласної державної адміністрації (обласної військової адміністрації) з дотриманням вимог частини 2 статті 122 Бюджетного кодексу України.
Міжбюджетні трансферти, затверджені рішенням про міський бюджет, відповідають обсягам, передбачених для вказаного бюджету:
- Законом України «Про Державний бюджет України на 2024 рік»;
- наказом начальника обласної військової адміністрації від 22.12.2023 року №342/2023-н «Про обласний бюджет Хмельницької області на 2024 рік».
Доходна частина
Міський бюджет ТГ затверджено по доходах з урахуванням трансфертів в сумі 278 153 600,0 грн, в тому числі доходи загального фонду – 265 038 900,0 грн, спеціального фонду – 13 114 700,0 грн, в тому числі бюджету розвитку – 3 800 000,0 гривень.
Доходна частина загального фонду (без врахування трансфертів) обчислена в сумі 169 778 400,0 грн та спеціального фонду – 13 114 700,0 грн, в тому числі бюджету розвитку – 3 800 000,0 грн та сформована з врахуванням змін, внесених до Бюджетного та Податкового кодексів України.
При прогнозуванні дохідної частини міського бюджету ТГ на 2024 рік було враховано:
- фактичне виконання дохідної частини бюджету за 10 місяців 2023 року та очікувані надходження за рік;
- наявну податкову базу 2023 року;
- ставки податків та платежів згідно норм діючого Податкового кодексу України.
Міжбюджетні трансферти затверджені, відповідно, додатку №5 до Закону України «Про Державний бюджет України на 2024 рік», зокрема:
- базова дотація з державного бюджету в сумі 13 067 400,0 грн;
- освітня субвенція з державного бюджету в сумі 78 380 700,0 гривень.
В доходній частині міського бюджету з обласного бюджету передбачено:
- дотацію на здійснення переданих з державного бюджету видатків з утримання закладів освіти та охорони здоров'я за рахунок відповідної додаткової дотації з державного бюджету в сумі 1 997 400,0 грн;
- субвенцію на здійснення переданих видатків у сфері освіти за рахунок коштів освітньої субвенції – 1 815 000,0 грн, що відповідає додатку №5 до наказу начальника обласної військової адміністрації від 22.12.2023 року №342/2023-н «Про обласний бюджет Хмельницької області на 2024 рік».
Планові призначення міського бюджету на 2024 рік по доходах загального фонду збільшено на 3 297,3 тис грн або на 2,0% до фактичних надходжень 2023 року.
Одночасно зменшення передбачено по платі за землю на 1 124,7 тис грн або на 5,9 відсотка.
Видаткова частина
Державне управління
При прийнятті рішення про міський бюджет Ізяславської міської ради на 2024 рік по загальному фонду на утримання апарату передбачено видатки в сумі 22 817,4 тис грн, з них на оплату праці з нарахуваннями працівників (84,0 шт. од.) – 20 442,5 тис. грн, на оплату енергоносіїв – 1 414,5 тис. гривень.
При розрахунку потреби фонду оплати праці на 2024 рік враховано обов’язкові виплати; надбавка за високі досягнення в праці в розмірі – 50% від посадового окладу, надбавок за ранг та вислугу років; премія у середньому розмірі 20% від посадового окладу; допомога на оздоровлення - в розмірі середньомісячної заробітної плати та матеріальна допомога на вирішення соціально - побутових питань за зверненнями громадян.
Капітальні видатки не передбачені.
За розрахунками фінансового органу потреба на заробітну плату працівників органів місцевого самоврядування ТГ (відповідно до вимог постанови КМУ від 20.03.2006 року №268), а також на оплату енергоносіїв забезпечена фінансовим ресурсом в повному обсязі.
Правоохоронна діяльність, пожежна безпека
Рішенням про бюджет на 2024 рік передбачені видатки на місцеву пожежну охорону (КПКВК 0118130) в сумі 795,8 тис. гривень.
Охорона здоров’я
Рішенням Ізяславської міської ради на 2024 рік затверджено видатки за:
- КПКВК 0112010 „Багатопрофільна стаціонарна медична допомога населенню” в сумі 8 286,1 тис. грн (на виконання програми розвитку та фінансової підтримки комунального некомерційного підприємства «Ізяславська міська багатопрофільна лікарня» Ізяславської міської ради на 2021-2025 роки);
- КПКВК 0112111 „Первинна медична допомога населенню, що надається центрами первинної медичної (медико-санітарної) допомоги” в сумі 1 617,7 тис. грн (на виконання програми розвитку та фінансової підтримки комунального некомерційного підприємства «Ізяславський центр первинної медико - санітарної допомоги» Ізяславської міської ради на 2024-2026 роки);
- КПКВК 0112152 „Інші програми та заходи у сфері охорони здоров’я” в сумі 78,8 тис. грн (на виконання програми забезпечення лікування хворих на орфанні захворювання на 2022-2024 роки).
Крім того, по спеціальному фонду (бюджет розвитку) за КПКВК 0112010 „Багатопрофільна стаціонарна медична допомога населенню” затверджені видатки в сумі 500,0 тис. грн (на виконання програми розвитку та фінансової підтримки комунального некомерційного підприємства «Ізяславська міська багатопрофільна лікарня» Ізяславської міської ради на 2021-2025 роки).
Порушення бюджетного законодавства при плануванні вказаних видатків не встановлено.
Освіта
Видатки загального фонду міського бюджету на галузь «освіта» затверджені в сумі 193 331,0 тис. грн. Зазначені видатки передбачено за рахунок:
- освітньої субвенції – 78 380,7 тис. грн, що відповідає обсягу міжбюджетних трансфертів Державного бюджету України на 2024 рік;
- субвенції з місцевого бюджету на здійснення переданих видатків у сфері освіти за рахунок коштів освітньої субвенції (на оплату праці з нарахуваннями педагогічних працівників інклюзивно-ресурсних центрів) – 1 815,0 тис. грн;
- дотації з місцевого бюджету на здійснення переданих з державного бюджету видатків з утримання закладів освіти та охорони здоров’я за рахунок відповідної додаткової дотації з державного бюджету – 1 997,4 тис. грн;
- власних надходжень до загального фонду бюджету – 111 137,9 тис. гривень.
Асигнування на оплату праці з нарахуваннями передбачені в сумі 163 032,7 тис. грн. Дефіцит в коштах на виплату заробітної плати з нарахуваннями працівникам закладів освіти відсутній.
В складі зазначених видатків враховано видатки на виплату надбавки педагогічним працівникам за престижність праці в сумі 3 965,1 тис. грн (у середньому розмірі 5,3 відсотків до посадового окладу (ставки заробітної плати)).
Видатки на оплату комунальних послуг та енергоносіїв установ освіти передбачені в загальній сумі 17 021,6 тис. грн, що становить 100 % від обрахованої потреби відповідно до фактичного споживання натуральних показників 2023 року, згідно очікуваних тарифів станом на 01.01.2024 року. Питома вага видатків на енергоносії в загальному обсязі асигнувань становить 8,8 відсотків.
Окрім коштів загального фонду для функціонування установ освіти заплановано спеціальний фонд в обсязі 8 877,0 тис. гривень.
Порушення бюджетного законодавства при плануванні вказаних видатків не встановлено.
Культура і мистецтво
В бюджеті Ізяславської міської територіальної громади на утримання діючої мережі закладів культури і мистецтва затверджено видатки в сумі 11 442,1 тис. гривень.
По загальному фонду передбачено видатки в сумі 11 322,4 тис. грн, з них за:
- КПКВК 1014060 «Забезпечення діяльності палаців і будинків культури, клубів, центрів дозвілля та інших клубних закладів» - 10 440,3 тис. грн;
- КПКВК 1014081 «Забезпечення діяльності інших закладів в галузі культури і мистецтва» - 810,1 тис. грн;
- КПКВК 1014082 «Інші заходи в галузі культури і мистецтва» на виконання заходів «Програми відзначення державних, регіональних, місцевих та професійних свят, ювілейних, пам՚ятних та знаменних дат, заохочення за заслуги перед Україною, Ізяславською міською територіальною громадою, здійснення представницьких та інших заходів на 2021-2025 роки» - 72,0 тис. гривень.
Видатки на оплату праці з нарахуваннями працівників закладів культури і мистецтва затверджено в сумі 9 854,0 тис. грн, що складає 100,0 % від повної потреби і забезпечує обов’язкові виплати заробітної плати. До фонду оплати праці включена надбавка за особливі умови праці для працівників бібліотек встановлена у розмірі 5,0% посадового окладу. Крім того, передбачена надбавка за складність та напруженість у роботі.
Видатки на оплату комунальних послуг та енергоносіїв закладів культури передбачено в сумі 1 086,1 тис. грн, що становить 100,0 % від обрахованої потреби відповідно до фактичних натуральних показників споживання енергоносіїв за 2023 рік та згідно діючих тарифів та їх зростання у 2024 році. Питома вага видатків на енергоносії в загальному обсязі асигнувань становить 9,6%.
Окрім коштів загального фонду для функціонування закладів заплановано спеціальний фонд в сумі 119,7 тис. грн (власні надходження бюджетних установ культури).
Головним розпорядником бюджетних коштів визначено сектор культури та туризму Ізяславської міської ради.
Порушення бюджетного законодавства при плануванні вказаних видатків не встановлено.
Соціальний захист та соціальне забезпечення
В бюджеті Ізяславської територіальної громади на галузь “соціальний захист населення” затверджено видатки за:
- КПКВК 0113160 „Надання соціальних гарантій фізичним особам, які надають соціальні послуги громадянам похилого віку, особам з інвалідністю, дітям з інвалідністю, хворим, які не здатні до самообслуговування і потребують сторонньої допомоги” на виконання заходів програми “Турбота” на 2021-2025 роки в сумі 500,0 тис. грн;
- КПКВК 0113210 „Організація та проведення громадських робіт” на виконання заходів програми організації суспільно-корисних робіт для порушників, на яких судом покладено адміністративне стягнення у вигляді виконання суспільно-корисних робіт, на території Ізяславської міської ради на 2022-2024 роки в сумі 50,0 тис. грн;
- КПКВК 0113241 „Забезпечення діяльності інших закладів у сфері соціального захисту і соціального забезпечення” в сумі 8 430,98 тис. грн;
- КПКВК 0113242 „Інші заходи у сфері соціального захисту і соціального забезпечення” в сумі 630,0 тис. грн, з них на виконання заходів:
- програми надання матеріальної допомоги жителям Ізяславської міської територіальної громади на 2024-2026 роки – 500,0 тис.грн;
- програми “Турбота” на 2021-2025 роки – 130,0 тис.гривень.
Кошти на виплату заробітної плати з нарахуваннями враховано в сумі 6 568,3 тис. грн, що забезпечує повну потребу в коштах на виплату заробітної плати на рік.
Обсяг видатків на оплату енергоносіїв затверджено в сумі 1 239,1 тис.гривень.
Порушення бюджетного законодавства при плануванні вказаних видатків не встановлено.
Соціальні програми у галузі сім’ї, жінок та молоді
В бюджеті Ізяславської територіальної громади на соціальні програми у галузі сім’ї, жінок, молоді та дітей затверджено видатки в сумі 42,0 тис. грн, які буде спрямовано за КПКВК 0113112 „Заходи державної політики з питань дітей та їх соціального захисту” на виконання заходів програми “Діти Ізяславщини” на 2022-2027 роки.
Порушення бюджетного законодавства при плануванні вказаних видатків не встановлено.
Фізична культура і спорт
В бюджеті Ізяславської територіальної громади на галузь "фізична культура і спорт" затверджено видатки в сумі 4 334,6 тис. грн, які будуть спрямовані за КПКВК 0615031 „Утримання та навчально-тренувальна робота комунальних дитячо-юнацьких спортивних шкіл”.
Кошти на виплату заробітної плати з нарахуваннями працівникам дитячо-юнацької спортивної школи враховано в сумі 3 570,6 тис.грн, що забезпечує повну потребу в коштах на виплату заробітної плати на рік.
Питома вага видатків на заробітну плату з нарахуваннями в загальному обсязі асигнувань на утримання спортивної школи по загальному фонду складає 82,4 %.
Обсяг видатків на оплату енергоносіїв затверджено в сумі 658,4 тис.гривень.
Спеціальний фонд по дитячо-юнацькій спортивній школі заплановано в сумі 32,0 тис. гривень.
Порушення бюджетного законодавства при плануванні вказаних видатків не встановлено.
Інші видатки
Вищезазначеним рішенням затверджено:
- резервний фонд міського бюджету у розмірі 500,098 тис. грн, що становить 0,2 відсотка видатків загального фонду;
- оборотний залишок бюджетних коштів міського бюджету у розмірі 300,0 тис. грн, що становить 0,1 відсотка видатків загального фонду, чим витримано вимоги частини третьої статті 14.
Начальник відділу зведеного бюджету
та міжбюджетних відносин
Департаменту фінансів облдержадміністрації
(обласної військової адміністрації) Н.Сороколіт
Начальник фінансового управління
Ізяславської міської ради С.Журавель
